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國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)保險資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法的通知

發(fā)布時間：2024年12月03日發(fā)布者：管理員

金規(guī)〔2024〕19號

各金融監(jiān)管局，各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：

為加強保險集團（控股）公司和保險公司的全面風(fēng)險管理，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等有關(guān)法律法規(guī)，國家金融監(jiān)督管理總局制定了《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

國家金融監(jiān)督管理總局

2024年11月28日

（此件發(fā)至金融監(jiān)管分局與地方法人保險業(yè)金融機構(gòu)）

保險資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法

第一章總則

第一條為加強保險集團（控股）公司和保險公司（以下統(tǒng)稱保險公司）的全面風(fēng)險管理，準確評估投資風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱保險資產(chǎn)是指保險資金運用形成的境內(nèi)和境外投資資產(chǎn)。

本辦法所稱風(fēng)險分類是指保險公司按照風(fēng)險程度將保險資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

第三條保險公司應(yīng)按照以下原則進行風(fēng)險分類：

（一）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)真實、準確地反映保險資產(chǎn)風(fēng)險水平。

（二）及時性原則。按照債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方履約能力以及保險資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。

（三）審慎性原則。風(fēng)險分類應(yīng)穿透識別保險資產(chǎn)，分類不確定的，應(yīng)從低確定分類等級。

（四）獨立性原則。風(fēng)險分類結(jié)果取決于在依法依規(guī)前提下的獨立判斷。

第四條下列資產(chǎn)不包括在本辦法之內(nèi)：

（一）現(xiàn)金及流動性管理工具，包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行通知存款、貨幣市場基金、貨幣市場類組合類保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、現(xiàn)金管理類理財產(chǎn)品、短期融資券、超短期融資券、買入返售金融資產(chǎn)、央行票據(jù)、商業(yè)銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、同業(yè)存單、拆出資金、存放在中國證券登記結(jié)算公司和中央國債登記結(jié)算公司的清算備付金、存放在第三方支付機構(gòu)賬戶的資金等；

（二）存在活躍市場報價的上市普通股票（不含納入長期股權(quán)投資的上市普通股票）、存托憑證、公募證券投資基金（含公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金）、境外房地產(chǎn)信托投資基金（公募）、可轉(zhuǎn)債、可交換債等；

（三）符合償付能力監(jiān)管規(guī)則豁免穿透條件的理財產(chǎn)品、組合類保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、資產(chǎn)支持計劃、資產(chǎn)支持專項計劃等；

（四）金融衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)；

（五）自用性不動產(chǎn)；

（六）為化解重大金融風(fēng)險經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局認可形成的相關(guān)資產(chǎn)；

（七）國家金融監(jiān)督管理總局認可的其他資產(chǎn)。

第二章固定收益類資產(chǎn)風(fēng)險分類

第五條本辦法所稱固定收益類資產(chǎn)，包括但不限于：

（一）定期存款、協(xié)議存款、結(jié)構(gòu)性存款、大額存單等；

（二）債權(quán)類資產(chǎn)，包括國債、地方政府債、政策性金融債、政府支持機構(gòu)債券、企業(yè)債券、公司債券、金融債券、中期票據(jù)、國際機構(gòu)債券、債權(quán)投資計劃、固定收益類集合資金信托計劃、固定收益類理財產(chǎn)品、固定收益類組合類保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、固定收益類單一資產(chǎn)管理計劃、資產(chǎn)支持計劃、資產(chǎn)支持專項計劃、信貸資產(chǎn)支持證券、固定收益類專項產(chǎn)品等。

第六條固定收益類資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為五檔，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

（一）正常類：債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付。

（二）關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方目前有能力償付本金、利息或收益。

（三）次級類：債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方無法足額償付本金、利息或收益，或資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

（四）可疑類：債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。

（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分資產(chǎn)，或損失全部資產(chǎn)。

對固定收益類金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類，應(yīng)按照穿透原則，重點評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況，同時考慮產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、增信措施以及產(chǎn)品管理人情況等因素，對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。對于基礎(chǔ)資產(chǎn)為多個標的、難以穿透評估的，可按照預(yù)計損失率情況對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。

第七條對固定收益類資產(chǎn)進行風(fēng)險分類，應(yīng)考慮以下風(fēng)險因素：

（一）債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實際控制人的經(jīng)營狀況、信用狀況和合規(guī)情況；

（二）資產(chǎn)的信用評級以及重組情況；

（三）抵（質(zhì)）押物的資產(chǎn)屬性、流動性水平、對債權(quán)覆蓋程度等情況；

（四）資產(chǎn)履行法定和約定職責(zé)的情況，包括資產(chǎn)權(quán)屬狀況、資金按用途使用情況等；

（五）資產(chǎn)價值變動程度以及資產(chǎn)信用減值準備計提情況；

（六）利用信用風(fēng)險緩釋工具、信用保護工具等進行風(fēng)險管理的情況；

（七）固定收益類金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等情況；

（八）其他影響資產(chǎn)未來現(xiàn)金流回收的因素。

第八條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的固定收益類資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：

（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄冢?/span>7天以內(nèi)）除外；

（二）資產(chǎn)發(fā)生不利于保險公司的重組情形，包括但不限于調(diào)整債務(wù)合同本金、利息、還款期限等；

（三）債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實際控制人的經(jīng)營狀況、信用狀況等發(fā)生可能影響資產(chǎn)安全的不利變化，包括但不限于其他債務(wù)發(fā)生違約或重組等；

（四）固定收益類金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條前項有關(guān)情形。

第九條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的固定收益類資產(chǎn)至少歸為次級類：

（一）本金、利息或收益逾期超過90天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值；

（三）資產(chǎn)的外部信用評級出現(xiàn)大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降；

（四）重組資產(chǎn)在合同調(diào)整后，債務(wù)人未按照合同約定及時足額還款，或雖當(dāng)期足額還款但財務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組；

（五）債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實際控制人的經(jīng)營狀況、信用狀況等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于外部信用評級出現(xiàn)大幅下調(diào)等，導(dǎo)致其履約能力顯著下降，資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（六）抵（質(zhì)）押物質(zhì)量惡化，其價值不足清償債權(quán)額，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（七）固定收益類金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專業(yè)人員流失、受到行政處罰等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生少量損失；

（八）固定收益類金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（六）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品預(yù)計損失率連續(xù)12個月大于零。

第十條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的固定收益類資產(chǎn)至少歸為可疑類：

（一）本金、利息或收益逾期超過270天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且減值準備占其賬面余額50%以上；

（三）資產(chǎn)被依法凍結(jié)、因擔(dān)?；?/span>抵（質(zhì)）押而無法收回等造成資產(chǎn)處置受限；

（四）債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實際控制人的經(jīng)營狀況、信用狀況等惡化，包括但不限于停業(yè)整頓、被接管、逃廢債務(wù)等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（五）抵（質(zhì)）押物質(zhì)量嚴重惡化，其價值不足債權(quán)額的50%，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（六）固定收益類金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生惡化，包括但不限于投資管理團隊和專業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生較大損失；

（七）固定收益類金融產(chǎn)品賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（五）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品存在較大損失風(fēng)險，預(yù)計損失率在50%以上。

第十一條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的固定收益類資產(chǎn)至少歸為損失類：

（一）本金、利息或收益逾期超過360天；

（二）資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且減值準備占其賬面余額90%以上；

（三）資產(chǎn)被違法挪用或套取、資產(chǎn)已滅失或喪失價值；

（四）債務(wù)人、擔(dān)保人等相關(guān)方及前述主體的控股股東、實際控制人的經(jīng)營狀況、信用狀況等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（五）抵（質(zhì)）押物已滅失、喪失價值或無法履行擔(dān)保義務(wù)，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（六）固定收益類金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或許可證件、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回極少部分；

（七）固定收益類金融產(chǎn)品賬面余額占比90%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（五）項有關(guān)情形，或產(chǎn)品將全部損失或只能收回極少部分，預(yù)計損失率在90%以上。

第三章權(quán)益類資產(chǎn)風(fēng)險分類

第十二條本辦法所稱權(quán)益類資產(chǎn)，包括但不限于：

（一）未上市企業(yè)股權(quán)，對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（含納入長期股權(quán)投資的上市普通股票）等；

（二）股權(quán)金融產(chǎn)品，包括股權(quán)投資基金、股權(quán)投資計劃、債轉(zhuǎn)股投資計劃、權(quán)益類集合資金信托計劃、權(quán)益類及混合類組合類保險資產(chǎn)管理產(chǎn)品、權(quán)益類及混合類單一資產(chǎn)管理計劃、權(quán)益類專項產(chǎn)品等。

第十三條權(quán)益類資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為三檔，分別為正常類、次級類、損失類，后兩類合稱不良資產(chǎn)。

（一）正常類：資產(chǎn)價值波動處在正常范圍，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)會確定發(fā)生損失。

（二）次級類：由于市場風(fēng)險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著損失。

（三）損失類：由于市場風(fēng)險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。

對股權(quán)金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類，應(yīng)按照穿透原則，重點評估股權(quán)所指向企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，同時考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險控制措施、投資權(quán)益保護機制、產(chǎn)品退出機制安排等因素，對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。對于基礎(chǔ)資產(chǎn)為多個標的、難以穿透評估的，可按照預(yù)計損失率情況對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。

第十四條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的權(quán)益類資產(chǎn)至少歸為次級類：

（一）被投資企業(yè)的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、股利分紅狀況、股權(quán)退出機制安排等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于連續(xù)三年不能按照合同或協(xié)議約定分紅、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著損失；

（二）股權(quán)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著損失；

（三）股權(quán)金融產(chǎn)品連續(xù)三年未按照合同約定分配收益，或賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項有關(guān)情形；

（四）即使采取措施，資產(chǎn)仍存在一定損失風(fēng)險，預(yù)計損失率連續(xù)三年大于零，或預(yù)計損失率為30%以上。

第十五條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的權(quán)益類資產(chǎn)至少歸為損失類：

（一）被投資企業(yè)的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、股利分紅狀況、股權(quán)退出機制安排等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（二）股權(quán)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或許可證件、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（三）股權(quán)金融產(chǎn)品賬面余額占比80%以上的投資標的存在本條第（一）項有關(guān)情形；

（四）在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分，預(yù)計損失率為80%以上。

第四章不動產(chǎn)類資產(chǎn)風(fēng)險分類

第十六條本辦法所稱不動產(chǎn)類資產(chǎn)，包括以物權(quán)或項目公司股權(quán)方式持有的投資性不動產(chǎn)以及主要投資于此類資產(chǎn)的股權(quán)投資基金等不動產(chǎn)金融產(chǎn)品。

第十七條不動產(chǎn)類資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為三檔，分別為正常類、次級類、損失類，后兩類合稱不良資產(chǎn)。

（一）正常類：資產(chǎn)價值波動處在正常范圍，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)會確定發(fā)生損失。

（二）次級類：由于市場風(fēng)險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著損失。

（三）損失類：由于市場風(fēng)險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。

對不動產(chǎn)金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類，應(yīng)按照穿透原則，重點評估最終投向的不動產(chǎn)項目質(zhì)量和風(fēng)險狀況，同時考慮產(chǎn)品管理人情況、風(fēng)險控制措施、投資權(quán)益保護機制、產(chǎn)品退出機制安排等因素，對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。對于基礎(chǔ)資產(chǎn)為多個標的、難以穿透評估的，可按照預(yù)計損失率情況對產(chǎn)品進行風(fēng)險分類。

第十八條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的不動產(chǎn)類資產(chǎn)至少歸為次級類：

（一）不動產(chǎn)項目的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、權(quán)證配備、所在區(qū)位、相關(guān)政策和行業(yè)發(fā)展、項目經(jīng)營、擔(dān)保抵押、資金融通等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于權(quán)證手續(xù)不健全，存在權(quán)屬爭議，項目出現(xiàn)損毀，工程進度嚴重滯后，項目正常經(jīng)營期間營業(yè)收入和現(xiàn)金流出現(xiàn)嚴重且非暫時性降低等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著損失；

（二）開發(fā)建設(shè)、運營管理等相關(guān)方不能履行合同或協(xié)議、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著損失；

（三）資產(chǎn)被依法凍結(jié)、因擔(dān)?；?/span>抵（質(zhì)）押而無法收回等造成資產(chǎn)處置受限；

（四）不動產(chǎn)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等發(fā)生顯著不利變化，包括但不限于投資管理團隊和專業(yè)人員大量流失、受到重大行政處罰、停業(yè)整頓、被重組或并購等，導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)生顯著損失；

（五）不動產(chǎn)金融產(chǎn)品連續(xù)三年未按照合同約定分配收益，或賬面余額占比50%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（三）項有關(guān)情形；

（六）即使采取措施，資產(chǎn)仍存在一定損失風(fēng)險，預(yù)計損失率連續(xù)三年大于零，或預(yù)計損失率為30%以上。

第十九條保險公司應(yīng)將符合下列情況之一的不動產(chǎn)類資產(chǎn)至少歸為損失類：

（一）不動產(chǎn)項目的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、權(quán)證配備、所在區(qū)位、相關(guān)政策和行業(yè)發(fā)展、項目經(jīng)營、擔(dān)保抵押、資金融通等嚴重惡化，包括但不限于權(quán)屬落空，資不抵債，被吊銷許可證件，被司法拍賣等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（二）開發(fā)建設(shè)、運營管理等相關(guān)方停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或許可證件、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（三）資產(chǎn)被違法挪用或套取、資產(chǎn)已滅失或喪失價值；

（四）不動產(chǎn)金融產(chǎn)品管理人的公司治理狀況、經(jīng)營狀況、信用狀況、合規(guī)情況、投資管理能力、風(fēng)險管理能力等嚴重惡化，包括但不限于停止經(jīng)營、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或許可證件、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷或被宣告破產(chǎn)等，導(dǎo)致資產(chǎn)全部損失或只能收回少部分；

（五）不動產(chǎn)金融產(chǎn)品賬面余額占比80%以上的投資標的存在本條第（一）項至第（三）項有關(guān)情形；

（六）在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分，預(yù)計損失率為80%以上。

第五章風(fēng)險分類管理

第二十條保險公司應(yīng)健全資產(chǎn)風(fēng)險分類管理的治理結(jié)構(gòu)，明確董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)。董事會對資產(chǎn)風(fēng)險分類管理承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級管理層履行風(fēng)險分類職責(zé)。高級管理層負責(zé)制定資產(chǎn)風(fēng)險分類制度，推進實施風(fēng)險分類工作，并定期向董事會報告。

第二十一條保險公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險分類制度，內(nèi)容包括分類流程、職責(zé)分工、分類標準、分類方法、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)測、統(tǒng)計報告等。資產(chǎn)風(fēng)險分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

第二十二條保險公司應(yīng)建立投資職能部門負責(zé)初評、風(fēng)險管理職能部門負責(zé)復(fù)核、董事會或其授權(quán)機構(gòu)負責(zé)審批的工作機制，確保風(fēng)險分類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準確性和客觀性。

保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資的，由保險資產(chǎn)管理公司投資職能部門進行初評，風(fēng)險管理職能部門進行復(fù)核，出具經(jīng)保險資產(chǎn)管理公司審批后的風(fēng)險分類結(jié)果，并及時報送保險公司；整體風(fēng)險分類結(jié)果應(yīng)由保險公司的董事會或其授權(quán)機構(gòu)負責(zé)最終審批，確保資產(chǎn)分類工作的獨立、連貫和可靠。

第二十三條保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類的初評人員和復(fù)核人員應(yīng)具備必要的業(yè)務(wù)管理、財務(wù)分析、法律合規(guī)等能力和知識，掌握資產(chǎn)風(fēng)險分類的工作機制、標準和方法。保險公司應(yīng)通過定期培訓(xùn)和后續(xù)管理措施保證風(fēng)險分類的質(zhì)量。

第二十四條保險公司應(yīng)強化信息系統(tǒng)保障，維護風(fēng)險分類功能安全穩(wěn)定運行，確保能及時有效調(diào)取資產(chǎn)相關(guān)信息。

第二十五條保險公司進行資產(chǎn)風(fēng)險分類的頻率應(yīng)不低于每半年一次。當(dāng)出現(xiàn)影響資產(chǎn)質(zhì)量的重大不利因素時，應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險分類結(jié)果。

第二十六條保險公司將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類，資產(chǎn)應(yīng)至少連續(xù)六個月符合相應(yīng)資產(chǎn)分類標準，并履行風(fēng)險分類審批程序。

第二十七條保險公司應(yīng)加強對資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)測、分析、預(yù)警以及分類結(jié)果的應(yīng)用，重點關(guān)注不良資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn)，以及公允價值長期低于賬面價值的長期股權(quán)投資等資產(chǎn)，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險變動趨勢，深入分析風(fēng)險成因，充足計提資產(chǎn)減值準備，及時采取風(fēng)險防范及處置措施。

保險公司按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）要求，對固定收益類資產(chǎn)計提信用風(fēng)險損失準備的，應(yīng)加強預(yù)期信用損失法管理，完善預(yù)期信用損失法實施模型，及時充足計提信用風(fēng)險損失準備。

第二十八條保險公司應(yīng)加強檔案管理，確保風(fēng)險分類資料信息準確、連續(xù)和完整。

第二十九條保險公司進行資產(chǎn)風(fēng)險分類，不得出于粉飾財務(wù)報表、提升績效等考慮隨意調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果，不得瞞報、漏報、故意遲報不良資產(chǎn)，不得將資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果用于不正當(dāng)競爭、誤導(dǎo)金融消費者等非法或不當(dāng)目的。

第三十條保險公司應(yīng)將資產(chǎn)風(fēng)險分類制度、程序和執(zhí)行情況納入保險資金運用內(nèi)部控制審計。對于會計師事務(wù)所出具不實審計報告的，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)可視情況采取責(zé)令保險公司更換會計師事務(wù)所、不接受審計報告和行業(yè)通報等措施，情節(jié)嚴重的，可向相關(guān)部門移送線索材料，由主管部門依法給予行政處罰。

第三十一條保險公司可以根據(jù)實際情況完善分類制度，細化分類方法，但不得低于本辦法提出的標準和要求，且與本辦法的風(fēng)險分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第六章監(jiān)督管理

第三十二條國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查和現(xiàn)場調(diào)查等方式，對保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類實施持續(xù)監(jiān)管。

第三十三條保險公司應(yīng)按規(guī)定向保險資產(chǎn)負債管理監(jiān)管信息系統(tǒng)定期報送資產(chǎn)風(fēng)險分類情況，包括以賬面余額為基礎(chǔ)計量的風(fēng)險分類結(jié)果、不良資產(chǎn)的成因分析和風(fēng)險處置措施等信息。

第三十四條國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)將保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類管理及結(jié)果納入監(jiān)管評價體系和償付能力監(jiān)管體系，審慎評估保險資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險，實施差異化監(jiān)管。

第三十五條保險公司違反資產(chǎn)風(fēng)險分類監(jiān)管要求的，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)可以采取以下措施：

（一）與保險公司董事會、高級管理層進行審慎性會談；

（二）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括保險公司資產(chǎn)風(fēng)險分類管理存在的問題、限期整改意見和擬采取的糾正措施等；

（三）要求保險公司加強資產(chǎn)風(fēng)險分類管理，制訂切實可行的整改計劃，并報監(jiān)管機構(gòu)備案；

（四）責(zé)令保險公司采取有效措施緩釋資產(chǎn)風(fēng)險。

第三十六條保險公司違反本辦法規(guī)定的，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)除采取本辦法第三十五條規(guī)定的監(jiān)管措施外，可依據(jù)《中華人民共和國保險法》等法律法規(guī)采取監(jiān)管措施或實施行政處罰。

第七章附則

第三十七條對于優(yōu)先股、永續(xù)債等，按照發(fā)行人對其債務(wù)工具或權(quán)益工具的分類，相應(yīng)確認為固定收益類資產(chǎn)或權(quán)益類資產(chǎn)進行風(fēng)險分類。

對于含有符合規(guī)定的保證條款的股權(quán)投資計劃、私募股權(quán)投資基金等，按照固定收益類資產(chǎn)進行風(fēng)險分類。

第三十八條保險公司在資產(chǎn)風(fēng)險分類過程中，應(yīng)提升預(yù)計損失率計算的科學(xué)性，全面、真實、準確地反映資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險程度。

本辦法所稱預(yù)計損失率=（投資成本-已回收金額-預(yù)計可收回金額）/投資成本*100%。

投資成本為資產(chǎn)初始購置成本（含購買費用）。

已收回金額為資產(chǎn)存續(xù)期間收到的本金、利息以及分紅收益等。

預(yù)計可收回金額原則上應(yīng)以公允市場價格為基礎(chǔ)確定。資產(chǎn)不存在活躍市場的，可將資產(chǎn)最近一次融資價值或第三方評估機構(gòu)評估價值作為預(yù)計可收回金額，不滿足上述條件的，可采用市場法、收益法、成本法等估值技術(shù)確定預(yù)計可收回金額。對于凈值化管理金融產(chǎn)品，原則上以產(chǎn)品管理人提供的產(chǎn)品凈值或估值作為預(yù)計可收回金額，風(fēng)險情形下凈值或估值與實際情況存在較大差異的，可聘請外部專業(yè)機構(gòu)開展估值。

第三十九條本辦法所稱經(jīng)營狀況是指法人或非法人組織所處經(jīng)濟貿(mào)易環(huán)境，行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及前景，行業(yè)政策法規(guī)變化情況，企業(yè)財務(wù)狀況、盈利情況、流動性水平等情況。

本辦法所稱信用狀況是指法人或非法人組織的聲譽情況、外部信用評級、保險公司對其內(nèi)部信用評級、征信記錄、債務(wù)償還意愿和記錄、重大訴訟情況、對外擔(dān)保情況、債務(wù)違約情況、債務(wù)重組情況等。

本辦法所稱合規(guī)情況是指法人或非法人組織存在違法違規(guī)行為的情況以及被采取監(jiān)管措施、紀律處分、自律懲戒或受到行政處罰、刑事處罰等情況。

本辦法所稱已發(fā)生信用減值是指根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）第四十條或保險公司的會計政策，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。

本辦法所稱重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，債權(quán)人對債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)鶆?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融資等。

本辦法所稱逾期天數(shù)自合同約定之日起計算，合同約定寬限期的，可以寬限期屆滿之日起計算。

本辦法所稱“以內(nèi)”“以上”均含本數(shù)，“超過”“不足”不含本數(shù)。

第四十條本辦法由國家金融監(jiān)督管理總局負責(zé)解釋。

第四十一條本辦法自2025年7月1日起施行?！?/span>中國保監(jiān)會關(guān)于試行〈保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指引〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2014〕82號）同時廢止。

附：國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》

https://www.nfra.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1188239&itemId=915

文章來源：國家金融監(jiān)督管理總局網(wǎng)站